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申报退税中常被忽视的财源

热度0票  浏览1349次 时间:2010年11月24日 11:32

申报退税中常被忽视的财源

 

                           

 

    又到了一年一度填写年度收入退税报表的时候了。如何退税,其实是很有讲究的,税务专家就靠这讲究谋生。不过,对一般的工薪阶层,每年的收入支出变动不大,没有什么额外的复杂的情况需要专业处理,因而也没有必要一定要请个专家来打理年度退税问题,完全可以自己解决了。一般的工薪阶层,年度收入中可免税的部分基本上就是几大项,无需多说。这里主要想谈谈易被国人忽视的几项财源。

 

资助家人的费用可以退税

  

    许多在德国的同胞,因身在海外,不能侍候父母左右,只能在经济上多给父母一些照顾。可你知道吗,你用来孝敬父母、岳父母或公婆、以及爷爷奶奶的支出,视情况是可以退税的。财政局在审批时,会根据受助人在国内的收入和财产情况,审核你的资助是否必要,从而确定你的这项支出能否退税。如果你的受助人不属于大款富豪阶层,其在国内的收入换算成欧元总是很低的,一般来说退税都是没问题的。财政局每年可以给每位中国境内的受助人最高1781欧元的认可(根据2007年的政策,2008年尚未听说有改动)。假如你去年给你父母5000欧元的资助,财政局认为这项资助是必需的,那么你的最高能被认可的可退税部分是3562欧元。也就是说,这3562欧元可以从你的交税收入中扣除,使你交税的基数降低。如果你的最终交税税率是30%,那么实际上你可以少交1068欧元的税。如果你的这部分税已经预交了(大部分受雇者属于此种情况),那么财政局就必须退还这部分税金给你。交税税率越高,退回的税金金额也越大。不过,要让财政局顺利认可你的资助费用并得到最高的认可额,还需要做好以下几点:

 

1.填写财政局规定的,能够说明你的受助人收入和财产情况的表格。此表格自2008年起采用新的格式。新格式的表格可以从互联网上下载,地址为:http://www.bundesfinanzministerium.de/nn_54338/DE/BMF__Startseite/Service/Downloads/Abt__IV/BMF__Schreiben/090,templateId=raw,property=publicationFile.pdf 填写好的表格,必须由受助人的单位或分管机构盖章签字。

2.出具资助受助人的证明。如果你是由银行汇款给受助人,则需要出具银行汇单。如果你是携款回国面交受助人,则要出具你的回国机票或购票凭证以及取款证明(银行的Auszug即可),且取款的时间最好是在你离开德国的前几天。如果你是托人带钱回国面交受助人,则除了上述的机票、取款证明等,还得附加受托人的护照复印件。

3.出具受助人接受你资助的证明。一般只需要受助人出具一份证明,写明某年某月某日收到你的资助及资助额,签字画押即可。

4.财政局认可你的资助,是因为它认为这份资助对受助人的日常生活至关重要,这份资助应该每个月及时到达受助人的手里。因为1781欧元的最高认可额因此会平摊到每个月来计算,所以你最好是在年初寄钱或带钱回家,这样认可额就能从元月份开始计算。如果你的资助是从四月份开始,那么从一到三月份的可认可部分就得不到承认,白白损失了本可以退回的税款。如果你年初一时拿不出一年的资助,也可以年初、年中各给一次,年初的金额涵盖受助人一至六月份的需要,年中的金额涵盖受助人七至十二月份的需要。如此,也能得到财政局对全年资助的认可。

5.对受助人的资助金额不能随随便便任意申报,必须与资助人的经济情况相吻合,过高会引起虚报的嫌疑。如果父母、岳父母或公婆、爷爷奶奶都还健在,那么一个家庭最多可以有八位受助人。要是每位受助人的最高认可额都被接受,你至少需要出资近一万五千欧元。如果你的年收入只有四万欧元,那么财政局会认为你的出资额和你的收入不符。财政局在审批时,一方面会考虑受助人的经济情况,另一方面会考虑资助人的经济情况。对资助人,财政局首先会按一个标准留出资助人维持自身正常的平均水平的生活所需要的金额,包括烟酒、旅游等费用,然后再估计资助人还有多少能力来资助家人。有些同胞的实际日常支出也许远远低于财政局的衡量标准,因而对家人的资助能力可能会大于财政局的估计,但财政局的衡量标准是根据整体水平来定的,不会考虑中国人的特殊情况。所以填写资助金额时,最好实事求是,量力而行。

 

因工作之需的搬迁费可以退税

    

    在过去的一年里,你的生活也许发生了很大的变化。或许由原来的穷酸学生变成了小康白领、或许因工作之需迁居新址。不管是那种情况,你因为工作变动而产生的搬迁费都是可以退税的。一般来说,你在和新老板交涉劳资合同时,可能会涉及到搬家的费用问题。如果你的新老板愿意承担你的搬迁费,则对你而言就不再产生费用。否则的话,你的搬迁费是可以申请退税的。

    还有一种情况非常容易被忽视,应该引起注意。如果你原来的居住地离公司比较远,只是希望缩短住家与公司间的距离而搬家,而且搬家后能使你每天往返于居住地和公司的时间至少减少一个小时,那么,你因此而支出的搬家费用也属于因工作之需产生的搬迁费,可以申请退税。搬家的费用都是凭借发票,有多少算多少,然后从你收入的交税基额中扣除(注意这里不是实报实销费用,只是这部分的费用可以免税,即减少你的交税基额)。如果你没有请搬家公司,只是朋友帮忙搬了家,因而拿不出发票的话,你也应该将搬家的事实在填写退税报表时写明,以获得财政局针对这种情况给与的一般性认可(德国境内的搬迁):单身为585欧元,夫妇为1171欧元。

    需要注意的是,搬迁费并不只是日常意义上的由一地迁至另一地的运输和劳力支出,它还包括因搬迁而产生的除此之外的其他必要的开销。下面是一些这方面的例子:

 

1.如果你旧居的厨房使用的是煤气灶,而新居的厨房内没有煤气管道,必须使用电灶,那么你购买电灶的开支就属于因搬家而引起的必要的费用,应该是可以申请退税的。

2.如果新居的窗子和旧居的规格不同,如由非落地式变为落地式或反过来的情况,导致你必须购置新的窗帘,那么由此产生的费用也可申请退税。

3.有些房客在退房时,可能被房东要求做一定的粉饰工作。这有时在时间上会有耽搁而导致房客不得不多承担一个月的房租。如果这是不可避免的,那么相应的费用可以申请退税。

4.如果你因为搬迁必须申请新的汽车牌照、申请新的电话号码或提前结束一些尚未到期的合同等,办理过程中所产生的一切费用都可以申请退税。

5.因找房而产生的费用等。

 

    上述只是一些常见的例子。因人而异,这方面的费用可以包罗万象,无法一一列举。为了避免在填报退税表时,挂一漏万,申报人可以采用一个总的原则:如果你无法确定某项费用是否属于因搬迁而产生的必要开支,那么建议你提交财政局,为此项开支申请退税。这样做有利无弊。合理的情况下,你能退回多交的税金;不合理的情况下,财政局最多会驳回你的这部分申请,并说明不被认可的原因,你的税收知识至少因此丰富了一点。

 

两地分居的费用可以退税

 

    有些人工作调动到另一个城市,家人却因种种原因,诸如配偶工作、子女跨州转学等等问题不能随行,如此造成两地分居的局面。两地分居意味着产生第二居住地,因此产生的租金等费用,财政局视情况是可作为免税部分认可的。

    由于第二居住地不是家庭主要生活所在地,所以相对来说,它的租金不能太高,面积也不应太大,对于一个人来说,一室一厅的小公寓应该比较合理。过分夸张的支出,财政局是不会照单全收的。既然租房,就需要一定的家具设备,以供日常生活之需。一般来说,价格合理的家具设备,包括窗帘地毯等装饰用品以及锅碗瓢盆之类的日常用品,其开销都可以申请退税。每月的日杂费用包括水、电、暖气、电话线以及垃圾处理等费用,也属可退税的开支。当然,所有的这些开支都必须提供相应的发票。

    由于分居两地,自然涉及到周末返家探亲的问题。财政局一般最多认可你每周一次返家探亲的费用。如果你是坐火车往返,那么你的火车票可以作为凭证和退税报表一同上交财政局。如果你是开私家车往返,那么你实际往返的公里数,将按照每公里30欧分作为可退税部分,从你的交税基额中扣除。如果两地相距甚远,而你申请每周开车往返公里数的认可,有可能财政局会要求提供你的车辆全年运行公里数的数据。除此而外,你第一次(开始两地分居时间)以及最后一次(结束两地分居时间)往返家庭和第二居住地的交通费用也可以申请退税。

  

    以上所述的情况,各州在执行时可能会出现一些偏差,但大致雷同。如果你填写退税报表时,注意一下上述几点,尤其是资助家人的这项费用,想必很多国人都会涉及,并准备好所有必需的证明材料,在531日前,将你的年终退税申请表递交至财政局,那么,一般来说,几个月以后,你的账号上多出几百甚至上千的进帐,就是预料之中的事了。